<img height="1" width="1" style="display:none" src="https://www.facebook.com/tr?id=959086704153666&amp;ev=PageView&amp;noscript=1">

Skänk utdelning och julglädje till något som du brinner för

GettyImages-1025835350_1200x630 ‹ Tillbaka till artiklarna

Under julen vill många människor göra skillnad och dela med sig till andra genom att skänka pengar till olika former av välgörenhet. Visste du, att du som är aktieägare i ett företag, kan ge bort din rätt till utdelning på aktierna som gåva och att detta är ett effektivt sätt att gynna det som du brinner för?

Det har blivit vanligt att aktiebolag lämnar gåvor till olika former av välgörenhet. Som Tax matters har rapporterat, har dock Högsta förvaltningsdomstolen tidigare i år fastställt att denna typ av gåvor inte är affärsmässigt motiverade och därför ur ett skatteperspektiv ska likställas med att bolaget har lämnat skattepliktig utdelning till aktieägarna, som i sin tur anses ha lämnat gåvan till välgörenhet.

Ett alternativ till att lämna en gåva direkt från bolaget är att du som aktieägare istället ger bort rätten till utdelning på aktierna i bolaget till en välgörenhetsorganisation. Detta kan göras inför antingen årsstämman eller en extra bolagsstämma, under förutsättning att det finns fastställt fritt eget kapital i bolaget och att utdelning är förenligt med den så kallade försiktighetsprincipen.

Att ge bort rätten till utdelning till en ideell organisation som inte är skattepliktig för utdelningen är skattemässigt gynnsamt, eftersom organisationen därigenom får mer pengar jämfört med om du som aktieägare istället väljer att ge bort pengar från ditt privata bankkonto som du redan har blivit beskattad för.

För att din gåva ska bli skattefri måste du gå tillväga på ett speciellt sätt. Vi förklarar vad som gäller för dig som är delägare i ett fåmansföretag.

Skänka utdelning – så gör du

Du måste fatta beslutet att ge bort rätten till utdelningen före bolagsstämman där utdelningen kommer att beslutas. Om du däremot redan har tagit emot din utdelning och först därefter bestämmer dig för att skänka pengarna till välgörenhet, blir du som är aktiv delägare i företaget beskattad för utdelningen enligt de så kallade 3:12-reglerna, det vill säga med som lägst 20 procent skatt i inkomstslaget kapital. Om bolaget lämnar 1 000 kronor i utdelning, kan du därmed skänka hela summan, 1 000 kronor, till välgörenhet om du tar beslutet före bolagsstämman, men som högst 800 kronor om du bestämmer dig för en gåva först efter bolagsstämman. Genom att ge bort rätten till utdelningen före bolagsstämman kan du med andra ord skänka ett större belopp till välgörenhet.

Om du redovisar ditt aktieinnehav i bolaget på blankett K10, det vill säga som så kallade kvalificerade andelar, gäller dessutom att ditt lågbeskattade gränsbelopp inte reduceras med utdelning som du skänker bort.

Du måste kunna styrka gåvan

Före bolagsstämman bör du ta kontakt med den organisation som du vill stödja för att kontrollera att den inte är skattepliktig för aktieutdelning. Dessutom måste du upprätta ett gåvobrev, som du ska skicka till välgörenhetsorganisationen tillsammans med en så kallad utdelningskupong. När bolagsstämman har hållits är det viktigt att pengarna ska betalas direkt från bolaget till organisationens bank- eller plusgirokonto och inte gå via ditt privata bankkonto. Det är också viktigt att allt sker i rätt ordning och att du sparar kopior av alla underlag, eftersom när du upprättar din privata inkomstdeklaration måste du kunna bevisa att pengarna har gått direkt till organisationen, och inte via dig som privatperson.

Kontakta gärna i god tid den organisation som du vill ge din utdelning till. Många har väl utarbetade rutiner för att ta emot utdelning på ett sätt som uppfyller alla formella krav.

Har du skattefrågor för fåmansföretag?

Vill du veta mer? 

Jan Schütz

Jan Schütz

Jan Schütz har arbetat på PwC sedan 2004 och är verksam som skatterådgivare på PwC:s kontor i Jönköping. Han har långvarig erfarenhet av rådgivning till ägarledda företag och dess ägare i samband med omstruktureringar, ägarförändringar, generationsskiften och andra transaktioner. Jan ansvarar också för utbildningar och är en van föredragshållare och skribent.
Kontakt: 010-212 52 30, jan.schuetz@pwc.com

Lämna en kommentar

Relaterad läsning

Läs artikeln

Skattedagen 2024 - Tillsammans skapar vi hållbar utveckling

PwC bjuder in till Skattedagen 2024, ett heldagsseminarium där vi kommer att diskutera och utforska hur man kan anpassa sig till ...

Läs artikeln
Läs artikeln

Pelare II - Komplettering av bestämmelserna om tilläggsskatt

Sverige har den 1 januari 2024 infört en ny lag om tilläggsskatt för företag i stora koncerner som syftar till att säkerställa en betalning ...

Läs artikeln
Läs artikeln

Förenklade regler om förvärv i oäkta koncerner: Är de tillräckliga?

Vi har i en tidigare artikel analyserat hur den så kallade flockregeln påverkas av Finansdepartementets förslag. I denna artikel kommer vi ...

Läs artikeln