Skänk aktieutdelning och sprid julglädje

Julen är en tid för att göra skillnad och sprida glädje genom att stödja välgörenhet. Visste du att du som aktieägare kan skänka din rätt till utdelning på aktierna som en gåva? Detta är inte bara ett generöst sätt att stödja det som du brinner för, utan även skattemässigt fördelaktigt.

Maximera din gåva under julen – skänk utdelning till välgörenhet

Det har blivit vanligt att aktiebolag lämnar gåvor till olika former av välgörenhet. Högsta förvaltningsdomstolen ser dock sådana gåvor som att bolaget har lämnat skattepliktig utdelning till aktieägarna, som i sin tur anses ha lämnat gåvan till välgörenhet. 

Som Tax matters har rapporterat pågår en utredning om skattereglerna för gåvor från företag till ideell verksamhet som ska redovisas i december 2024. I avvaktan på eventuella nya skatteregler om gåvor från företag, kan dock du som aktieägare redan enligt idag gällande regler ge bort rätten till utdelning från bolaget till en välgörenhetsorganisation. Du kan göra detta inför årsstämman eller en extra bolagsstämma, under förutsättning att det finns fastställt fritt eget kapital och att utdelning är förenligt med den så kallade försiktighetsprincipen. 

Att ge bort rätten till utdelning till en ideell organisation som inte är skattepliktig för utdelningen är skattemässigt gynnsamt, eftersom organisationen får mer pengar jämfört med om du som aktieägare istället väljer att ge bort pengar från ditt privata bankkonto som du redan har blivit beskattad för. 

För att din gåva ska bli skattefri måste du gå tillväga på ett speciellt sätt. Vi förklarar vad som gäller för dig som är delägare i ett fåmansföretag. 

Fördelen med att skänka utdelning 

Du måste bestämma dig för att ge bort rätten till utdelningen före bolagsstämman. Om bolaget lämnar 1 000 kronor i utdelning, kan du i sådana fall skänka hela beloppet, 1 000 kronor, till välgörenhet. 

Om du däremot redan har tagit emot utdelningen, och först därefter bestämmer dig för att skänka pengarna till välgörenhet, blir du som är aktiv delägare i företaget beskattad för utdelningen enligt de så kallade 3:12-reglerna, det vill säga med som lägst 20 procent skatt. Om du bestämmer dig för en gåva först efter bolagsstämman kan du därför skänka högst 800 kronor till välgörenhet.  

Genom att ge bort rätten till utdelningen före bolagsstämman kan du med andra ord skänka ett större belopp. 
 
Om du redovisar ditt aktieinnehav i bolaget som så kallade kvalificerade andelar på blankett K10, gäller dessutom att ditt lågbeskattade gränsbelopp inte reduceras med utdelning som du skänker bort. 

Gör så här om du vill skänka din utdelning

Börja med att kontakta välgörenhetsorganisationen för att säkerställa att den inte är skattepliktig för aktieutdelning. Många större organisationer har väl utarbetade rutiner för att ta emot rätten till utdelning. Du bör också prata med din skatterådgivare eller revisor som kan hjälpa dig med tillvägagångssättet och alla formella krav.  

När styrelsen i bolaget sedan lämnar förslag om att lämna utdelning låter du upprätta ett gåvobrev, som du skickar till välgörenhetsorganisationen tillsammans med en så kallad utdelningskupong. Efter bolagsstämman ska pengarna betalas direkt från bolaget till organisationens bank- eller plusgirokonto och inte via ditt privata bankkonto. Det är viktigt att allt sker i rätt ordning och att du sparar kopior av alla underlag, så att du kan visa att pengarna har gått direkt till välgörenhetsorganisationen, och inte via dig som privatperson.