--- title: Innehav av andelar i utländsk investeringsfond description: Innehavare av andelar i investeringsfonder ska som huvudregel ta upp en schablonitäkt om 0,4 procent av värdet av andelarna vid ingången av beskattningsåret. Reglerna gäller för både fysiska och juridiska personers innehav i investeringsfonder. image: https://blogg.pwc.se/hs-fs/file-373357742-png/Tax_matters/Illustrationer_PwC/ikoner/PwC-skatteradgivning-Globe-solid_0001_maroon.png --- [![pwc-logo-1](https://blogg.pwc.se/hs-fs/hubfs/Imported%20sitepage%20images/pwc-logo-1.png?width=200&name=pwc-logo-1.png)](https://blogg.pwc.se/) ## Tax matters - Sveriges skatteblogg [‹ Tillbaka till artiklarna](https://blogg.pwc.se/taxmatters) 30 april 2014 | [Fåmansföretag](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/fmansfretag) [, Företagsbeskattning](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/fretagsbeskattning) [, Personbeskattning](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/personbeskattning) # Innehav av andelar i utländsk investeringsfond Kontakta [Malin Andersson](https://blogg.pwc.se/taxmatters/author/malin-andersson) Lästid: 2 min ![Innehav av andelar i utländsk investeringsfond](https://blogg.pwc.se/hs-fs/file-373357742-png/Tax_matters/Illustrationer_PwC/ikoner/PwC-skatteradgivning-Globe-solid_0001_maroon.png?width=900&name=PwC-skatteradgivning-Globe-solid_0001_maroon.png) ![PwC-skatteradgivning-Globe-solid\_0001\_maroon](https://blogg.pwc.se/hs-fs/file-373357742-png/Tax_matters/Illustrationer_PwC/ikoner/PwC-skatteradgivning-Globe-solid_0001_maroon.png?width=150&name=PwC-skatteradgivning-Globe-solid_0001_maroon.png)Innehavare av andelar i investeringsfonder ska som huvudregel ta upp en schablonitäkt om 0,4 procent av värdet av andelarna vid ingången av beskattningsåret. Reglerna gäller för både fysiska och juridiska personers innehav i investeringsfonder. Schablonintäkt ska tas upp för både svenska och utländska investeringsfonder. Svenska investeringsfonder ger ut kontrolluppgifter som visar vilket värde som ska tas upp. För utländska motsvarigheter är utmaningen att avgöra om det är en sådan fond som omfattas av reglerna om schablonintäkt eller inte. Det är viktigt att notera att reglerna endast gäller utländska *investeringsfonder*. Utländska fonder finns i olika former, till exempel som trust, bolag med aktiekapital och kontraaktuella fonder. För att avgöra om en utländsk fond är en *investeringsfond* har Skatteverket publicerat ett [ställningstagande den 23 maj 2012](http://www.skatteverket.se/rattsinformation/reglerochstallningstaganden/stallningstaganden/2012/stallningstaganden2012/13112877712111.5.71004e4c133e23bf6db800084532.html). Kriterierna på en investeringsfond som Skatteverket ställer upp i sitt ställningstagande är följande. - Den ska ha tillstånd/stå under tillsyn i sitt hemland. - Fonden får endast göra investeringar som är tillåtna för svenska investeringsfonder. - Kapital ska fås från allmänheten eller särskilt angiven och avgränsad krets investerare. - Fonden ska tillämpa principerna om riskspridning. - Fonden ska återköpa eller inlösa andelarna på begäran av innehavarna med medel ur fondens tillgångar. - Fonden ska tillhandahålla viss information. - Om fonden inte är associationsrättslig ska ett förvaltningsbolag med tillstånd förvalta tillgångarna. - Tillgångarna ska förvaras hos ett separat förvaltningsinstitut. Om fonden är en UCITS-fond (uppfyller EU-direktivets regler) presumeras fonden vara en investeringsfond. Skatteverkets uppfattning är att även andra fonder som har tillstånd av Finansinspektionen att säljas i Sverige är investeringsfonder. Kontakta oss gärna om ni har frågor om en utländsk fond ni investerar i är en investeringsfond eller inte och hur investeringen i övrigt ska deklareras. Malin Andersson och Eva-Lisa Nunez ![Malin Andersson](https://blogg.pwc.se/hubfs/Tax_matters/NYA_BILDER/F%C3%B6rfattare_komprimerade/TM_Malin%20M%20Andersson%20(1).png) ### [Malin Andersson](https://blogg.pwc.se/taxmatters/author/malin-andersson) Malin Andersson arbetar med nationell och internationell personbeskattning på PwC:s kontor i Göteborg. Malin är specialiserad på incitamentsprogram, riskkapitalinvesteringar och övriga kapitalinvesteringar. Malin har tidigare arbetat på PwC:s kontor i Stockholm och på PwC i London under en kortare period. 010-212 81 60, [malin.m.andersson@pwc.com](mailto:malin.m.andersson@pwc.com) Malin Andersson works with national and international personal income taxation at PwC’s Gothenburg office. Malin specialises in incentive programmes, venture capital investments and other capital investments. Malin used to work at PwC’s Stockholm office, and she also worked for a short time at PwC in London. +46 10 212 81 60 ## Prenumerera på Tax matters Följ vår blogg och håll dig uppdaterad på det senaste inom skatt [Ja, jag vill prenumerera på Tax matters](https://cloud.email.pwc.se/tm-hubspot) ## Kontakta en skatterådgivare Är du intresserad av våra tjänster och vill komma i kontakt med oss på PwC? [Kontakta oss](https://www.pwc.se/kontakt) [Företagsbeskattning](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/fretagsbeskattning) [Rekommenderad](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/rekommenderad) [Moms, tull och punktskatter](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/moms-tull-och-punktskatter) [Fåmansföretag](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/fmansfretag) [Personbeskattning](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/personbeskattning) [Skatt och regelverk](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/skatt-och-regelverk) [Företagsbeskattning](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/företagsbeskattning) [Seminarier och utbildningar](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/seminarier-och-utbildningar) [Hållbarhet](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/hållbarhet) [Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/base-erosion-and-profit-shifting-beps) [Fastigheter](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/fastigheter) [Covid-19](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/covid-19) [Corona](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/corona) [Pension](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/pension) [Bank och finans](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/bank-och-finans) [Brexit](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/brexit) [Digitalisering](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/digitalisering) [moms](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/moms) [AI](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/ai) [HR och Talent Management](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/hr-och-talent-management) [Tillväxt](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/tillväxt) [Juridik](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/juridik) [Strategi](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/strategi) [Äga företag](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/äga-företag) [Energi och råvaror](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/energi-och-råvaror) [Forskning och vetenskap](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/forskning-och-vetenskap) [Tull och punktskatter](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/tull-och-punktskatter) [Driva företag](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/driva-företag) [Effektivisering](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/effektivisering) [Moderaterna](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/moderaterna) [Niklas Wykman](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/niklas-wykman) [Private equity och M&A](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/private-equity-och-ma) [Regelverk](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/regelverk) [Startup](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/startup) [Styrelse](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/styrelse) [Trender](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/trender) [Val 2022](https://blogg.pwc.se/taxmatters/topic/val-2022) ### Vad vill du ha hjälp med? - [Våra tjänster](https://www.pwc.se/tjanster) - [Revision](https://www.pwc.se/revision) - [Skatterådgivning](https://www.pwc.se/skatt) - [Digital Services](https://www.pwc.se/digital) - [HR-rådgivning](https://www.pwc.se/hr) - [Hållbar affärsutveckling](https://www.pwc.se/sv/hallbar-utveckling.html) - [Legal](https://www.pwc.se/legal) - [IPO / Börsintroduktion](https://www.pwc.se/ipo) - [Finansiell rapportering](https://www.pwc.se/finansiellrapportering) - [Corporate Finance](https://www.pwc.se/corporate-finance) - [Consulting](https://www.pwc.se/consulting) - [Riskhantering](https://www.pwc.se/riskhantering) - [Cyber Security](https://www.pwc.se/cyber-security) - [Utbildning](https://www.pwc.se/academy) ### Branscher - [Branscher](https://www.pwc.se/branscher) - [Bygg och anläggning](https://www.pwc.se/entreprenad) - [Detaljhandel](https://www.pwc.se/detaljhandel) - [Energi](https://www.pwc.se/energi) - [Fastigheter](https://www.pwc.se/fastigheter) - [Finansiell sektor](https://www.pwc.se/finansiellsektor) - [Fordonsindustri](https://www.pwc.se/fordon) - [Hälso- och sjukvård](https://www.pwc.se/sjukvard) - [Ideell sektor](https://www.pwc.se/ideellsektor) - [Offentlig sektor](https://www.pwc.se/offentligsektor) - [Pharma och life sciences](https://www.pwc.se/lifesciences) - [Skogs- och pappersindustri](https://www.pwc.se/skog) - [Stålindustri och gruvnäring](https://www.pwc.se/stålindustri) - [Telekom och teknologi](https://www.pwc.se/telekom) - [Transport och logistik](https://www.pwc.se/transport) - [Underhållning och media](https://www.pwc.se/media) - [Verkstadsindustri](https://www.pwc.se/verkstad) ### Om PwC - [Om oss](https://www.pwc.se/om) - [Kontakta oss](https://www.pwc.se/kontakt) - [Om PwC](https://www.pwc.se/om) - [Pressrum](https://www.pwc.se/pressrum) - [Våra kontor](https://www.pwc.se/kontor) - [Karriär](https://www.pwc.se/sv/karriar.html) - [Events](https://www.pwc.se/kalendarium) © 2018 - 2026 PwC. All rights reserved. PwC refers to the PwC network and/or one or more of its member firms, each of which is a separate legal entity. Please see [www.pwc.com/structure](https://www.pwc.com/structure) for further details. - [Integritetspolicy](https://www.pwc.se/integritetspolicy) - [Cookies](https://www.pwc.se/cookies) - [Legal](https://www.pwc.se/sv/om-pwc/ansvarsfriskrivning.html) - [Site provider](https://www.pwc.se/siteprovider) ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "WebSite", "name" : "PwC", "potentialAction" : { "@type" : "SearchAction", "query-input" : "required name=search_term_string", "target" : "https://blogg.pwc.se/search?term={search_term_string}" }, "url" : "https://blogg.pwc.se" } ``` ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "WebPage", "name" : "Innehav av andelar i utländsk investeringsfond", "url" : "https://blogg.pwc.se/taxmatters/innehav-av-andelar-i-utlandsk-investeringsfond" } ``` ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "BlogPosting", "author" : { "@type" : "Person", "name" : "Malin Andersson", "url" : "https://blogg.pwc.se/taxmatters/author/malin-andersson" }, "dateModified" : "2014-04-30T13:16:29+0000", "datePublished" : "2014-04-30T13:16:23+0000", "description" : "Innehavare av andelar i investeringsfonder ska som huvudregel ta upp en schablonitäkt om 0,4 procent av värdet av andelarna vid ingången av beskattningsåret. Reglerna gäller för både fysiska och juridiska personers innehav i investeringsfonder.", "headline" : "Innehav av andelar i utländsk investeringsfond", "image" : "http://cdn2.hubspot.net/hub/315629/file-373357742-png/Tax_matters/Illustrationer_PwC/ikoner/PwC-skatteradgivning-Globe-solid_0001_maroon.png", "keywords" : "Fåmansföretag, Företagsbeskattning, Personbeskattning", "mainEntityOfPage" : { "@id" : "https://blogg.pwc.se/taxmatters/innehav-av-andelar-i-utlandsk-investeringsfond", "@type" : "WebPage" }, "publisher" : { "@type" : "Organization", "name" : "PwC" } } ``` ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "BreadcrumbList", "itemListElement" : [ { "@type" : "ListItem", "item" : "https://blogg.pwc.se", "name" : "Home", "position" : 1 }, { "@type" : "ListItem", "item" : "https://blogg.pwc.se/taxmatters", "name" : "Tax matters - Sveriges skatteblogg", "position" : 2 }, { "@type" : "ListItem", "item" : "https://blogg.pwc.se/taxmatters/innehav-av-andelar-i-utlandsk-investeringsfond", "name" : "Innehav av andelar i utländsk investeringsfond", "position" : 3 } ] } ```