Budgetpropositionen för 2026 - så här ser skatteförslagen ut

Idag den 22 september 2025 lämnade regeringen budgetpropositionen för 2026 till riksdagen. Sverige har drabbats av en utdragen lågkonjunktur till följd av global osäkerhet, handelskrig och tidigare hög inflation, vilket har påverkat både hushållens ekonomi och arbetsmarknaden negativt. Regeringen fokuserar nu på att bryta lågkonjunkturen och stärka svenskarnas ekonomi genom sänkta skatter, höjt bostadsbidrag, lägre matmoms, satsningar på utbildning, företagande, välfärd, försvar och klimatåtgärder. Målet är att öka den inhemska konsumtionen, skapa fler jobb och ge hushållen större ekonomisk trygghet för att återuppta den ekonomiska återhämtningen.

Vi sammanfattar här regeringens förslag på skatteområdet. Om inget särskilt nämns föreslås förslagen börja gälla från den 1 januari 2026.

Skatt på arbetsinkomster 

• Sänkta arbetsgivaravgifter för unga. Tillfälligt sänkta arbetsgivaravgifter för unga från det året man fyller 19 till och med det år man fyller 23. Föreslås gälla från 1 april 2026 till 30 september 2027. 
  
  
• Sänkt skatt på arbetsinkomster, pension samt sjuk- och aktivitetsersättning. Detta genom ett förstärkt jobbskatteavdrag, ett förhöjt grundavdrag samt en skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning.
   
• Skattefrihet för jobbpremie. 
  
  
• Sänkt skatt för utomlands bosatta. Den särskilda inkomstskatten för utomlands bosatta sänks från 25 procent till 22,5 procent av skattepliktig inkomst från den 1 januari 2026 och till 20 procent från den 1 januari 2027. 
  
  
• Permanent skattefrihet för förmån av laddel på arbetsplatsen och utvidgad rätt till avdrag för drivmedelsutgifter. Den tillfälliga skattefriheten av laddel på arbetsplatsen föreslås ändras till en permanent skattefrihet. 
  
  
• Förändrade nivåer för vissa delavgifter inom socialavgifterna. Föräldraförsäkringsavgiften i arbetsgivaravgifterna och i egenavgifterna sänks till 2,00 procent. Efterlevandepensionsavgiften i arbetsgivaravgifterna och i egenavgifterna sänks till 0,30 procent. Arbetsskadeavgiften i arbetsgivaravgifterna och i egenavgifterna sänks till 0,10 procent. 
  
  
• Höjd beloppsgräns för avdrag för resor till och från arbetet. Beloppsgränsen för vilka kostnader för resor mellan bostad och arbetsplats får dras av höjs från 11 000 till 15 000 kronor. Detta gäller även resor till utbildningsplats och inställelseresor.  

Kapital och egendomsskatter 

• Nya 3:12 regler. Enklare och bättre skatteregler för delägare i fåmansföretag, en separat artikel om detta publiceras inom kort.
  
  Läs också: Regeringens förslag till nya 3:12-regler 

Företagsskatter 

• Skattereduktion för gåvor från juridiska personer till ideella verksamheter. Nya bestämmelser införs som innebär att juridiska personer kan få skattereduktion för gåvor upp till 800 000 kronor/år till godkända gåvomottagare och att sådana gåvor inte heller ska utdelningsbeskattas hos ägare av företaget. Förslaget ligger i linje med den lagrådsremiss som lämnades före sommaren. 
   
  Läs också: Skattefria gåvor till ideell verksamhet - ny möjlighet för företag 
  
  
• Förbättrat regelverk om beskattning av skog. Nya bestämmelser införs som förenklar skattereglerna som rör skog m.m, ökar incitament till formell naturvårdsavsättning, anpassar reglerna till EU-rätten och underlättar möjligheten till kontroll av vissa skattemässiga justeringar kopplade till skog m.m. Förslaget föreslås träda i kraft den 1 april 2026. 
  
  
• Förbättrade regler för svensk tonnagebeskattning. Regeringen aviserar att under våren 2026 lämna ett förslag till riksdagen på förbättringar av systemet med tonnagebeskattning med syfte att möjliggöra för fler företag och fartyg att kunna omfattas. Det kommande förslaget ser ut att baseras på den promemoria som Finansdepartementet nyligen avlämnade och som för närvarande är ute på remiss (se vår tidigare artikel). Det kommande förslaget bör träda i kraft den 20 juli 2026 och tillämpas första gången för beskattningsår som börjar efter den 31 december 2026 men måste dessförinnan godkännas av EU-kommissionen.  
  
   Läs också: Utredning föreslår ändrade regler för tonnageskatt  

Skatt på konsumtion, punktskatter, energi och miljöskatter m.m. 

• Slopad fordonsskatt och saluvagnsskatt för vissa släpvagnar föreslås träda i kraft 1 februari 2026.
  
  
• Sänkt alkoholskatt för drycker från oberoende småproducenter föreslås träda i kraft 1 juli 2026. 
  
  
• Höjd skatt på vissa tobaksvaror. Tobaksskatten på cigaretter, cigarrer, cigariller, röktobak, tuggtobak och övrig tobak föreslås höjas med ca 3–4 procent utöver den årliga indexeringen den 1 januari 2027. 
  
  
• Sänkt matmoms. Momsen på mat sänks från 12 procent till 6 procent mellan den 1 april 2026 och den 31 december 2027. För att säkerställa sänkningen kommer en ”matpriskommission” att införas.
  
  
• Sänkt moms på tillträde till danstillställningar. Momsen på tillträde till danstillställningar föreslås sänkas från 25 procent till 6 procent. Förslaget föreslås träda i kraft den 1 juli 2026. 
  
  
• Ändrade regler om fördelning av avdrag för moms. Reglerna om fördelning av avdrag för mervärdesskatt föreslås ändras så att omsättningsmetoden införs som uttrycklig huvudregel för fördelningen vid förvärv som är gemensamma för skattepliktiga och undantagna transaktioner. Det föreslås också införas regler om att andra metoder ska användas i vissa fall där det ger en mer rättvisande bild av i vilken utsträckning de förvärvade varorna och tjänsterna faktiskt används för att genomföra skattepliktiga transaktioner. Förslaget föreslås träda i kraft den 1 januari 2027. 
  
  Vi kommer att återkomma med en mer utförlig analys av frågan i en separat artikel. 
  
  
• Sänkt energiskatt på el. Skattesatsen på el för 2026 förslås till 36,0 öre per kilowattimme. 
  
  
• Förlängd tillfälligt utökad nedsättning av skatt på jordbruksdiesel och vissa ändrade villkor för återbetalning.  
  
  
• Lagen om lagerskatt på flygbensin upphävs. 
  
  
• Enhetlig energibeskattning vid metallurgiska processer. 
  
  
• Moderniserad beskattning av gaser. 

Vår kommentar: 

I PwC:s undersökning Skattebarometern pekar företagen ut arbetsgivaravgifter och inkomstskatt för privatpersoner som de skatter man helst önskar ska sänkas, och på den fronten blir man bönhörd, även om arbetsgivaravgiftssänkningarna enbart riktar in sig på unga och dessutom blir tillfälliga.  

I ett allt mer komplicerat skattelandskap är det positivt att man föreslår förenklingar av det mycket komplicerade 3:12-regelverket. Det är dock olyckligt att man inte tar chansen att förenkla ränteavdragsreglerna. Dagens regelverk är komplicerat, i vissa delar inkonsekvent och det nya förslaget som lämnades till Lagrådet före sommaren mottogs av de allra flesta remissinstanser som ett steg mot förenkling för många företag. Dessutom börjar nu de äldsta sparade negativa räntenettona försvinna efter att förslaget om evig rullning satts på paus. 

Vi återkommer med fördjupade artiklar och kommentarer kring de viktigaste skatteförslagen i höstbudgeten.