‹ Tillbaka till artiklarna
I slutet av året passar många företag på att visa sin tacksamhet mot sina anställda eller kunder genom att ge en julgåva eller bjuda på julbord. Vi guidar dig rätt för att det inte ska bli fel med momsavdragen.
Momsavdrag för julbord
Ett grundläggande krav för att en kostnad ska anses som representation är att det finns ett omedelbart samband med verksamheten. Julbord kan anses som en representationsmåltid om den äger rum i samband med affärsförhandlingar eller är en del av en personalfest. Kom ihåg att det numera inte medges något inkomstskatterättsligt avdrag för representationsmåltider. Däremot får avdrag för moms göras på representationsmåltider om högst 300 kronor per person. Det gäller all mat och dryck vid både extern och intern representation. Antingen medges momsavdrag med den faktiska momsen (på ett underlag om max 300 kronor) eller, om det ingår alkohol i måltiden, med en schablon om 46 kronor. Julbord för anställda kan betraktas som en personalfest och avdrag för personalfester medges för högst två fester per år. Utöver avdraget för måltiden kan företag medges ett avdrag för moms på kringkostnader - såsom DJ, utsmyckning av lokal eller liknande - på ett underlag om 180 kronor per person. Momsavdrag kan därför göras med maximalt 45 kronor för kringkostnader. Notera att det aldrig går att göra ett högre momsavdrag än vad som debiterats.
Momsavdrag för julgåvor
Julgåvor till anställda är endast skattefria om gåvans värde inte överstiger 500 kronor inklusive moms. Avdrag för ingående moms får således göras med maximalt 100 kronor. Överstiger julgåvans värde 500 kronor inklusive moms blir gåvan skattepliktig från första kronan vilket innebär att avdrag får inte göras. Den anställde ska då även beskattas för gåvan såsom en förmån och sociala avgifter tillkommer för arbetsgivaren.
Julgåvor till kunder är endast avdragsgilla om det rör sig som enklare gåvor av mindre värde som har direkt anknytning till företagets verksamhet. För att en julgåva ska vara avdragsgill måste gåvan sakna personlig karaktär. Gåvor av dessa slag är därför ofta försedda med företagets namn. I Skatteverkets allmänna råd anges det att avdrag för reklamgåva såsom julgåvor kan göras med högst 300 kronor inklusive moms.
Välkommen till kurs i skandinavisk moms!
- De skandinaviska ländernas regelverk liknar varandra på många områden medan vissa regler skiljer sig åt. Exempelvis är momsreglerna olika för avdrag i samband med representation och för utgifter i samband med personalfester med mera.
Vi på PwC har tagit fram en kurs för att ge ingående kunskap om momsreglerna i Sverige, Danmark och Norge med särskilt fokus på rätten till avdrag vid köp av varor och tjänster samt internationell handel. Utbildningen riktar sig till dig som hanterar moms i ett eller flera av de nordiska länderna och som vill ha närmare kunskap om hantering och optimering av momsen i dessa länder.
Läs mer och anmäl dig här. Välkommen till kurs i skandinavisk moms!
Lämna en kommentar