Skattefria gåvor till ideell verksamhet - ny möjlighet för företag

Regeringen publicerade den 26 juni 2025 en lagrådsremiss att införa en möjlighet för företag att lämna skattefria gåvor till vissa ideella organisationer från och med den 1 januari 2026. Här sammanfattar vi vad förslaget innebär och hur det skulle fungera i praktiken.

Förslaget bygger på den statliga utredningen "Skatteincitament för juridiska personers gåvor till ideell verksamhet" (SOU 2024:90) som presenterades i december 2024 i syfte att uppmuntra företag att bidra mer till samhällsnyttiga ändamål inom social hjälpverksamhet och vetenskaplig forskning. Lagrådsremissen stämmer i stort överens med utredningens förslag. Lagrådsremissen är dock mer generös än utredningen och föreslår bland annat ett högre tak för skattereduktion samt klargör vad som gäller vid avräkning av utländsk skatt samt skyldighet att lämna kontrolluppgifter. 

Bakgrund  

Sedan 2019 finns det möjlighet för privatpersoner att få skattereduktion för gåvor till godkända gåvomottagare. Motsvarande incitament har saknats för företag och enligt dagens regler kan gåvor från företag (av mer än ringa värde) bli kostsamma då de kan medföra skattekonsekvenser för bolaget och dess ägare. Detta har minskat incitament för företag att ge bidrag till ideella ändamål. 

Förslagets huvudsakliga innehåll 

Enligt förslaget ska juridiska personer kunna få skattereduktion för penninggåvor till godkända gåvomottagare som bedriver social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. Skattereduktionen gäller enbart gåvor i pengar och gåvan måste uppgå till minst 2 000 kronor vid ett och samma tillfälle och maximalt 800 000 kronor per kalenderår. Skattereduktionen motsvarar bolagsskattesatsen (20,6 procent) multiplicerat med underlaget, vilket innebär att den maximala skattereduktionen enligt nu gällande bolagsskattesats per år blir 164 800 kronor (20,6 procent * 800 000 kronor).

Skattereduktionen får endast dras av mot företagets statliga inkomstskatt och alla juridiska personer som betalar statlig inkomstskatt kan omfattas av reglerna, till exempel aktiebolag och ekonomiska föreningar. Däremot omfattas inte dödsbon, handelsbolag eller juridiska personer som redan är undantagna från skattskyldighet enligt särskilda regler (till exempel vissa stiftelser och ideella föreningar). 

Enligt förslaget ska en delägare inte heller utdelningsbeskattas för en gåva från företag om företaget får skattereduktion. Om gåvan överstiger takbeloppet på 800 000 kronor per kalenderår kan dock delägarna fortsatt bli beskattade på det överskjutande beloppet. 

Läs också: HFD fastslår: gåva från företag medför beskattning för delägare 

Så fungerar det i praktiken 

För att få skattereduktion måste företaget begära det i sin inkomstdeklaration. Gåvomottagaren har även en skyldighet att lämna kontrolluppgift till Skatteverket vid mottagandet av en gåva förutsatt att gåvan uppgår till minst 2 000 kronor per tillfälle vilket ska underlätta administrationen.  

Våra reflektioner 

Att möjliggöra för företag att lämna gåvor utan skattekonsekvenser för bolaget och dess ägare samt genom att införa en skattereduktion är välkomnande och bör skapa nya incitament för näringslivet att bidra till samhällsnyttiga ändamål. Frågan är dock vilka konsekvenser begränsningen att enbart tillåta vissa godkända organisationer kommer att medföra för organisationer verksamma inom andra områden såsom exempelvis kultur och idrott. Genom att begränsa gåvomottagarna till organisationer inom social hjälpverksamhet och vetenskaplig forskning begränsas skatteincitamentet. Idag är ca 200 organisationer registrerade som godkända gåvomottagare hos Skatteverket. Även om fler kan tillkomma i framtiden så är det en begränsad krets, till exempelt jämfört med de ca 18 000 idrottsföreningar som organiseras av Riksidrottsförbundet.  

Regeringen synes dock vara medveten om denna problematik och tillsatte en ny utredning den 16 juni 2025 som ska analysera hur regelverket kan utvidgas till att även omfatta organisationer vars ändamål att främja eller bedriva kulturell verksamhet. Utredningen ska även analysera möjligheten att införa ett system där det offentliga förstärker monetära gåvor från privata aktörer genom ett så kallat matchningssystem.