‹ Tillbaka till artiklarna
Vi närmar oss slutet av 2025. Med ett bra avslut kan du enklare planera och välkomna ett nytt år med nya möjligheter. Hantering av kontrolluppgifter, löneuttag och pensionsutbetalningar är några områden som är bra att se över inför årsskiftet. Ta del av våra tips.
Förbered hanteringen av kontrolluppgifter
Vi rekommenderar att du förbereder hanteringen av kontrolluppgifter i god tid inför årsskiftet. Detta för att minimera felfaktorn. Här är två vanliga kontrolluppgifter:
- KU20. Har du inlånade medel i ditt företag och det finns en revers som säger att du ska erhålla ränta måste du lämna kontrolluppgift på ränta och avdragen skatt (30 procent). Räntan och skatteavdraget ska redovisas till Skatteverket i arbetsgivardeklarationen den månad den är tillgänglig för mottagaren.
- KU31. Har du haft årsstämma/extrastämma under året och det har beslutats utdelning ska du lämna kontrolluppgift till Skatteverket. KU31 ska innehålla information om utdelning och eventuellt skatteavdrag. Man har ingen skyldighet att göra skatteavdrag på utdelning utan eventuellt skatteavdrag är frivilligt. Skatten ska redovisas och betalas till Skatteverket den period som utdelningen är tillgänglig för mottagaren.
Tar du ut rätt lön?
För dig som företagsägare är det viktigt att se över löneuttaget innan årsskiftet. Här tänker vi på 3:12-reglerna. Ta hjälp av din rådgivare att räkna på ditt löneuttag så du kan utnyttja lönebaserat utrymme på lämpligt sätt. Reglerna förändras från årsskiftet och vissa förändringar får effekt redan för löner under 2025. Det löneuttagskrav som man behöver förhålla sig till i år är att en delägare vid beräkningen av gränsbeloppet för inkomstår 2026 maximalt får tillgodoräkna sig ett lönebaserat utrymme på 50 gånger egen eller närståendes lön under 2025.
Det finns även andra beloppsgränser att tänka på när man ser över sitt löneuttag. Här är olika nivåer som är bra att ha med sig när man ser över sitt löneuttag innan årsskiftet:
Sjukpenninggrundande inkomst m.m.
- Tillfällig föräldrapenning (VAB): beräknas på sjukpenninggrundande inkomst om högst 441 000 kronor per år (inkomstår 2025).
- Sjukpenning och föräldrapenning: beräknas på sjukpenninggrundande inkomst om högst 588 000 kronor (inkomstår 2025).
Statlig inkomstskatt
- 643 100 kronor* är brytpunkten för statlig skatt 2025, det vill säga före grundavdrag.
*Skiktgränsen motsvarar den beskattningsbara förvärvsinkomsten, innan grundavdrag och uppgår till 625 800 kronor för 2025.
Pension
- Den högsta inkomsten som utgör underlag för allmän pensionsavgift är 650 000 kronor under 2025.
Löneuttagskrav fåmansaktiebolag
- Delägare får maximalt tillgodoräkna sig 50 gånger egen eller närståendes lön under 2025 vid beräkning av gränsbelopp för inkomstår 2026.
Läs också: Nya 3:12-regler träder i kraft 1 januari 2026
Pensionspremier och lön
Huvudregeln säger att du i företaget får dra av kostnader för pensionspremier motsvarande 35 procent av din pensionsgrundande lön (max 10 prisbasbelopp). Se över detta innan årsskiftet. Än finns möjlighet att betala in mer premier till pensionsförsäkring och ta ut mer lön.
Läs också: Avdragsrätt för tjänstepension - så funkar det
Starta nytt företag innan årets slut
Tänker du starta ett nytt aktiebolag under 2026? Försök i så fall att starta det före årsskiftet, det vill säga under 2025. Regeln är att du ska äga aktier vid årets ingång för beräkning av årets gränsbelopp. För inkomstår 2026 kommer man som ägare i ett bolag som lägst få ett gränsbelopp motsvarande sin andel av ett grundbelopp uppgående till ca 322 400 kronor.
Julklapp till anställda
Vill du ge en julklapp till dina anställda? Se då till att den kostar max 550 kronor inklusive moms. Upp till det beloppet är den skattefri för den anställde. Köper du däremot något för 551 kronor kommer du över gränsen och gåvan blir i sin helhet skattepliktig för den anställde.
Även julklappar till exempelvis kunder eller leverantörer kan vara avdragsgilla, men då gäller det att de kan ses som representation eller som en reklamgåva.
Läs också: Julgåvor till anställda och kunder - detta gäller 2025
Fest för anställda
Är det dags att avsluta året med en julfest? Du vet väl att du har rätt att bjuda dina anställda på personalfest och dra av kostnaden för det två gånger per år? Avdrag får göras endast för enklare förtäring till ett värde av högst 60 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Bjuder företaget på en måltid är detta en ej avdragsgill kostnad. Avdrag för kringkostnader som lokalhyra och musikunderhållning medges dock med 180 kronor per person. Bjuder du dessutom familjemedlemmar och pensionerade anställda får du göra avdrag för deras kostnader också.
Läs också: Julbord med anställda och kunder - detta gäller 2025
Var vaksam för dataintrång
Under semesterperioder som jul- och nyårshelgerna är företagen extra sårbara för cyberangrepp. Många företagare har fullt upp med att avsluta årets aktiviteter och fokusera på nästa års planering. Därför är det vanligt att cybersäkerheten nedprioriteras. Ta del av våra tips och lär dig hur du kan minska risken för cyberattacker och hantera hot.
Läs också: Cyberhot under julen - förbered dig så här
Välkommen att kontakta PwC:s rådgivare om du har några frågor.
Lämna en kommentar