Traktamente – så funkar det!

Reser du i tjänsten? Då kan du få traktamente av din arbetsgivare. Traktamente är en ersättning som ska täcka de ökade levnadskostnaderna under tjänsteresan – utgifter som högre måltidskostnader, boende och diverse småutgifter. Så här funkar det.

Förutsättningar för traktamente

Tre punkter måste uppfyllas för att din arbetsgivare ska kunna betala ut schablonbeloppen, skattefritt traktamente, till dig:

1. Du måste alltid övernatta minst en natt för att din arbetsgivare ska kunna betala ut skattefritt traktamente.
2. Platsen du reser till måste ligga minst 50 kilometer från din vanliga arbetsplats och 50 kilometer från din bostad.
3. Resan ska vara en tjänsteresa.

Vad är en tjänsteresa?

En tjänsteresa är en resa som du gjort i ditt arbete, det vill säga till ett annat ställe än där du normalt utför dina arbetsuppgifter (tjänstestället). En tjänsteresa anses påbörjad respektive avslutad vid ditt tjänsteställe eller din bostad beroende på var den faktiskt påbörjats eller avslutats.

Läs också: Tjänsteresa eller semester – var går gränsen?

Avdragsgilla schablonbelopp vid tjänsteresor i Sverige

Hel dag

För tjänsteresa som pågår max tre månader kan din arbetsgivare för varje hel dag betala ut ett schablonbelopp (maximibelopp) som är 290 kronor i dagtraktamente och din arbetsgivare behöver inte betala några arbetsgivaravgifter.

Halv dag

Som halv dag räknas avresedagen om resan påbörjas klockan 12.00 eller senare och hemkomstdagen om resan avslutas klockan 19.00 eller tidigare. Det skattefria dagtraktamentet är då 145 kronor.

Logi

Du kan skattefritt få ersättning för din verkliga logikostnad. Du ska då visa upp kvitto eller liknande. Om du har haft utgifter för logi men inte visat upp något kvitto kan du få skattefritt nattraktamente med ett halvt maximibelopp, det vill säga 145 kronor per natt.

Kostavdrag

Om din arbetsgivare bekostar dina måltidskostnader under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet minskas, eftersom du då inte haft ökade måltidskostnader. Kost som obligatoriskt ingår i priset på allmänna transportmedel ska inte minska traktamentet. Om din arbetsgivare har bekostat alla måltider kan endast traktamente för småutgifter betalas ut skattefritt. Det motsvarar 10 procent av maximibeloppet.

Minskning för kost görs enligt följande:

Hel dag 290 kronor

• Frukost, lunch och middag – minskning ska ske med 261 kr
• Lunch och middag – minskning med 203 kr
• Lunch eller middag – minskning med 102 kr
• Frukost – minskning med 58 kr

Halv dag 145 kronor

• Frukost, lunch och middag – minskning ska ske med 131 kr
• Lunch och middag – minskning med 102 kr
• Lunch eller middag – minskning med 51 kr
• Frukost – minskning med 29 kr

Om din arbetsgivare bekostar dina måltidskostnader och de ej avser intern eller extern representation då uppstår kostförmån.

Exempel: traktamente för tjänsteresa i Sverige

Din tjänsteresa startar måndag klockan 7 och du är åter i ditt hem fredag klockan 17. Du har ordnat egen logi under tjänsteresan och har därmed rätt till logi (nattraktamente). Din arbetsgivare har stått för kostnaden för frukost och lunch under tjänsteresan. Tjänsteresan uppfyller kraven för skattefritt traktamente och samtliga måltider är extern representation.

• Hel dag (måndag – torsdag) 4 x 290 kr = 1160 kr
• Halv dag (fredag) 1 x 145 kr = 145 kr
• Logi (nattraktamente måndag - fredag) 4 x 145 kr = 580 kr
• Kostavdrag frukost (tisdag – torsdag) 3 x 58 kr + (fredag) 1 x 29 kr = 203 kr
• Kostavdrag lunch (måndag – torsdag) 4 x 102 kr + (fredag) 1 x 51 kr = 459 kr
• Summa 2547 kr

Om du får traktamente av din arbetsgivare som överstiger schablonbeloppen så ska den överskjutande delen hanteras som vanlig lön och därför vara underlag för skatteavdrag och arbetsgivaravgifter.

Har du fått schablonbeloppen av din arbetsgivare så ska det skattefria traktamentet markeras med ett kryss i din kontrolluppgift. Du behöver inte deklarera det skattefria traktamentet och får inte heller göra något avdrag i din privata inkomstdeklaration.

Se Traktamenten och andra kostnadsersättningar 2025 på skatteverket.se

Utlandstraktamente

I Skatteverkets allmänna råd finns schablonbeloppen för utlandstraktamente. www.skatteverket.se/utlandstraktamente

• Hel dag
  Ersätt belopp 290 kr med skatteverkets allmänna råd – schablonbelopp per land
• Halv dag
  Ersätt belopp 145 kr med skatteverkets allmänna råd – hälften av schablonbelopp per land
• Logi
  Ersätt belopp 145 kr med skatteverkets allmänna råd – hälften av schablonbelopp per land

Kostavdrag utlandstraktamente

Minskning för kost görs enligt följande:

Hel dag – allmänna råd per land

• Frukost, lunch och middag – minskning ska ske med 85 procent
• Lunch och middag – minskning ska ske med 70 procent
• Lunch eller middag – minskning ska med 35 procent
• Frukost – minskning ska ske med 15 procent

Halv dag – halva beloppet – allmänna råd per land

• Frukost, lunch och middag – minskning ska ske med 85 procent
• Lunch och middag – minskning ska ske med 70 procent
• Lunch eller middag – minskning ska med 35 procent
• Frukost – minskning ska ske med 15 procent

När det gäller kostförmån är det lika regler vid tjänsteresor i utlandet som i Sverige – betalar din arbetsgivare dina måltider och de ej avser intern eller extern representation då uppstår kostförmån.

Se hur vi hjälper entreprenörer