Höstbudgeten – viktigaste förslagen för dig som företagare

Den 19 september presenterades budgetpropositionen för 2025. För företag finns bland annat förslaget med om att införa förenklade regler om avdrag för tidigare års underskott. Läs mer om övriga förslag i årets budgetproposition.

Läs om fler skattenyheter på Tax matters - PwC:s skatteblogg:
Budgetpropositionen för 2025 - så här ser skatteförslagen ut

När det gäller skatter har budgetpropositionen ett stort fokus på sänkta inkomstskatter för hushållen. Företagare som tar ut lön påverkas naturligtvis även av detta, men de rena företagsskatteförslagen är relativt få.

Skattenyheter som kan påverka företag

Företag med utländska experter och företag som skaffar sina första anställda påverkas av följande nya förslag:

• Sänkt gräns för expertskatt. Gränsen för vilka personer som omfattas av expertskatt sänks från en månadslön på 114  600 kronor för 2024 till 88 200 kronor för 2025. Utländska forskare, experter och andra nyckelpersoner som tjänar över detta belopp kan undanta 25 procent av lönen både från inkomstskatt och arbetsgivaravgifter. 
  
  
• Växastödet till små företag förändras. Idag betalar en företagare som anställer sin första medarbetare nedsatt arbetsgivaravgift. Förslaget innebär att detta även gäller när företaget ökar antalet anställda från en till två. Idag medges nedsättning av arbetsgivaravgiften för den delen av lönen som understiger 25 000 kronor per månad. Beloppsgränsen höjs nu  till 35 000 kronor i månaden. 

Företag som har skattemässiga underskott, något som ofta gäller start-ups, får nya regler om hur underskottet ska hanteras vid ägarbyte. 

• Förbättrade och förenklade regler om avdrag för tidigare års underskott vid ägarförändringar ska införas. Bland annat höjs den så kallade beloppsspärren till 300 procent av utgiften för förvärvet av underskottsföretaget och flockregeln begränsas till att gälla förvärv över 20 procent under en treårsperiod och även inkludera indirekta förvärv i underskottsföretag.

Läs också: Tid att se över reglerna kring skattemässiga underskott och fusioner?

Företag som drivs som enskild näringsverksamhet får förenklade regler

• Förbättrade skattemässiga villkor för enskilda näringsidkare som bland annat innebär negativ räntefördelning inte ska göras om det negativa kapitalunderlaget är högst 500 000 kronor. Positiv räntefördelning får dock alltid göras, oavsett storlek på kapitalunderlaget.
  
  
• Sänkt skatt på sparande. En skattefri grundnivå införs för sparande på investeringssparkonto, i kapitalförsäkring och i PEPP-produkt. Den skattefria grundnivån uppgår till 150 000 kronor från och med den 1 januari 2025 och till 300 000 kronor från och med den 1 januari 2026. Skattefriheten erhålls som ett avdrag i inkomstdeklarationen. Det innebär mer pengar i plånboken: 750 kronor i sänkt skatt för en mediansparare med 78 000 kronor på ISK.

Skatt på konsumtion, punktskatter mm

• Bensinskatten sänks 2025 med 0,75 kronor/liter 
• Dieselskatten höjs med 11 öre/liter. Indexeringen begränsas så mycket som är möjligt med hänsyn tagen till EU:s miniminivå.
• Ingen indexering av diesel och bensinskatterna planeras för 2026.
• Subventionsgraden för installation av solceller sänks från 20 till 15 procent från 1 juli 2025. 

Andra budgetnyheter som kan påverka företagen

Även om skatter och regelverk för företag är vårt specialområde så har vi även noterat ett antal andra förslag i budgeten som kan påverka dig som företagare.

• Stora satsningar på infrastruktur - detta både transportinfrastruktur och laddinfrastruktur för elfordon. De flesta av dessa satsningar kommer dock ske framför allt från 2026 och framåt och regeringen avser att återkomma med en separat infrastrukturproposition under hösten. 
  
  
• Satsning på forskning - Regeringen avser att öka anslagen till forskning, dels på universitetsnivå men man avser även att förbättra skattevillkoren för forskning. Även här avser man att återkomma med en mer detaljerad proposition (inriktad på forskning och innovation) under hösten.
  
  
• Ökade anslag för kontroll av företag - Skatteverket, Kronofogden, Tullverket och Polisen får ökade anslag för att bekämpa bland annat fusk med statliga bidrag - och möjlighet att göra gemensamma kontroller. Målet är att försvåra användningen av företag som brottsverktyg men det kan också leda till ökade administrativa kostnader även för skötsamma företag.

Mer om innehållet i budgetpropositionen för 2025 kan du läsa här.