--- title: Federal och delstatlig skattskyldighet vid försäljning i USA description: Upptäck hur svenska företag kan navigera genom deklarationsskyldigheter vid försäljning i USA. Få tips om federal och delstatlig deklarationsskyldighet. image: https://blogg.pwc.se/hubfs/GettyImages-957184520.jpg_cq5dam.1600_650.png --- [![pwc-logo-1](https://blogg.pwc.se/hs-fs/hubfs/Imported%20sitepage%20images/pwc-logo-1.png?width=200&name=pwc-logo-1.png)](https://blogg.pwc.se/) ## Företagarbloggen - För dig som äger och driver företag [‹ Tillbaka till artiklarna](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen) 12 december 2023 | [Driva företag](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/driva-företag) [, Äga företag](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/äga-företag) [, Skatt och regelverk](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/skatt-och-regelverk) [, Rekommenderad](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/rekommenderad) # Federal och delstatlig skattskyldighet vid försäljning i USA Kontakta [Carl Wattrang & Alexander Stänkelström](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/author/carl-wattrang-alexander-stankelström) Lästid: 4 min ![Skyskrapor i New York](https://blogg.pwc.se/hs-fs/hubfs/GettyImages-957184520.jpg_cq5dam.1600_650.png?width=900&name=GettyImages-957184520.jpg_cq5dam.1600_650.png) Eftersom USA fortfarande är världens största marknad är det inte konstigt att många företagsledningar drömmer om att få ta del av kakan. Men hur fungerar beskattningen där? I en artikelserie om tre delar kommer vi övergripligt förklara vad svenska bolag kan behöva tänka på gällande beskattning i USA. Denna första artikel beskriver det amerikanska skattesystemet och när deklarationsskyldigheter generellt uppstår. Nästkommande artiklar fokuserar på inkomst-/bolagsskatt respektive sales tax (USA:s motsvarighet till moms). ## Olika nivåer av skatteinstanser I det amerikanska skattesystemet är det inte bara den nationella federala skattemyndigheten (Internal Revenue Services) som har rätt att beskatta, utan även separata delstater, län och städer kan göra det. På federal nivå handlar det främst om inkomstskatt. På delstatsnivå är det i huvudsak inkomstskatt (eller annan form av bolagsskatt) och sales tax. På lokal nivå (län och städer) handlar det främst om sales tax men i vissa fall också inkomst-/bolagsskatt.  “Property tax” på fastigheter och andra tillgångar tas också ut på lokal nivå men detta kommer inte att behandlas vidare i vår artikelserie. ## Federal inkomstskattedeklaration för svenska bolag Svenska bolag som har närvaro i USA kan bli deklarationsskyldiga för federal inkomstskattedeklaration om närvaron utgör ett så kallat “US trade or business”. Termen är hämtad ur USA:s inhemska regelverk och är relativt vagt definierad genom praxis. Utan att gå in på tekniska detaljer kan det kort konstateras att tröskeln är låg. När det fastställts att det finns ett US trade or business, och således en deklarationsskyldighet, är nästa steg att utreda om bolagen också är skyldiga att betala skatt.  Under rätt förutsättningar kan svenska bolag ta del av särskilda förmåner enligt det svensk-amerikanska dubbelbeskattningsavtalet. Av det framgår att svenska bolag generellt inte är betalningsskyldiga av inkomstskatt på federal nivå så länge bolaget inte har ett fast driftställe i USA. I sådant fall ska dock en upplysningsdeklaration ändå lämnas in årligen för att åberopa undantaget från betalningsskyldigheten. Med andra ord, deklarationsskyldigheten försvinner inte även om det saknas ett fast driftställe. Finns däremot ett fast driftställe i USA ska det såklart deklareras och göras en skatteberäkning. Svenska bolag bör dock generellt kunna få avräkning för den amerikanska inkomstskatten gentemot svensk inkomstskatt.  ## Delstatlig deklarationsskyldighet kräver nexus Delstaternas frihet att beskatta är begränsad av federal lagstiftning, däribland konstitutionen. För att ett bolag ska ha skyldighet att deklarera i en delstat måste bolaget ha någon slags förbindelse med just den delstaten - detta kallas nexus. Nexus är inte kopplat till det inkomstskatterättsliga begreppet fast driftställe som används på internationell och federal nivå. Således kan ett svenskt bolag ha (och har ofta) delstatligt nexus utan att ha ett federalt US trade or business och/eller fast driftställe. Detta föranleds av att begreppen härstammar från olika regelverk men också på grundval av att många delstater inte begränsar sin beskattningsrätt enligt dubbelbeskattningsavtal förhandlade och undertecknade av den federala regeringen.  Varje delstat bestämmer kriterierna för denna lägsta nivå (ett så kallat nexustest) även om delstaterna generellt följer samma principer. Alla nexustest överskrids genom en viss nivå av fysisk och/eller ekonomisk närvaro men däremot skiljer sig nexustesterna ofta åt inom en och samma delstat för inkomst-/bolagsskatt respektive sales tax. Mer detaljer om detta följer i nästkommande artiklar men det kan nämnas att trösklarna för nexus generellt är mycket lägre jämfört med vad som gäller för fast driftställe federalt. Vi på PwC hjälper dig gärna att utreda ditt bolags eventuella skattskyldighet i USA.  [![Se hur vi hjälper entreprenörer](https://hubspot-no-cache-eu1-prod.s3.amazonaws.com/cta/default/315629/fab193a1-85dc-449b-aeae-edf684cdd854.png)](https://hubspot-cta-redirect-eu1-prod.s3.amazonaws.com/cta/redirect/315629/fab193a1-85dc-449b-aeae-edf684cdd854) ![Carl Wattrang & Alexander Stänkelström](https://blogg.pwc.se/hubfs/Carl_Alexander.jpg) ### [Carl Wattrang & Alexander Stänkelström](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/author/carl-wattrang-alexander-stankelström) Carl Wattrang och Alexander Stänkelström arbetar på PwC:s kontor i Stockholm som skatterådgivare. Carl fokuserar på finansiell sektor och kapitalförvaltning och Alexander på svensk och internationell företagsbeskattning. Carl: 010-212 42 67, [carl.wattrang@pwc.com](mailto:carl.wattrang@pwc.com) Alexander: 070-929 10 37, [alexander.stankelstrom@pwc.com](mailto:alexander.stankelstrom@pwc.com) ## Prenumerera på bloggen Följ vår blogg och få insikter som driver tillväxt Ja, jag vill prenumerera på Företagarbloggen Om formuläret inte öppnas via knappen ovan kan du [**öppna formuläret här**.](https://cloud.email.pwc.se/fb-hubspot) ## Vill du veta mer? Är du intresserad av våra tjänster och vill komma i kontakt med oss på PwC? [Ja, kontakta mig](https://www.pwc.se/kontakt) [Driva företag](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/driva-företag) [Äga företag](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/äga-företag) [Rekommenderad](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/rekommenderad) [Skatt och regelverk](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/skatt-och-regelverk) [Hållbarhet](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/hållbarhet) [Affärsutveckling](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/affärsutveckling) [Digitalisering](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/digitalisering) [HR och Talent Management](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/hr-och-talent-management) [Strategi](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/strategi) [Regelverk](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/regelverk) [Cyber security](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/cyber-security) [Juridik](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/juridik) [Starta företag](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/starta-företag) [AI](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/ai) [Pension](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/pension) [Styrelse](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/styrelse) [Tillväxt](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/tillväxt) [Trender](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/trender) [Revision](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/revision) [Covid-19](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/covid-19) [Corona](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/corona) [Effektivisering](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/effektivisering) [Marknadsföring](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/marknadsföring) [Familjeföretag](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/familjeföretag) [Brexit](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/brexit) [CFO](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/cfo) [Fastigheter](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/fastigheter) [Avveckla](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/avveckla) [Startup](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/startup) [Fåmansföretag](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/fmansfretag) [Scaleup](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/scaleup) [Teknologi, media och telekom](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/teknologi-media-och-telekom) [Transaktion](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/transaktion) [Energi och råvaror](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/energi-och-råvaror) [Företagsbeskattning](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/företagsbeskattning) [Försäljning](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/försäljning) [Hälsa och sjukvård](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/hälsa-och-sjukvård) [Personbeskattning](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/personbeskattning) [Företagsbeskattning](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/fretagsbeskattning) [Försäkring](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/försäkring) [Integration och mångfald](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/integration-och-mångfald) [M&A](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/ma) [Moms, tull och punktskatter](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/moms-tull-och-punktskatter) [Recommended](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/recommended) [Samhälle och kultur](https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/topic/samhälle-och-kultur) ### Vad vill du ha hjälp med? - [Våra tjänster](https://www.pwc.se/tjanster) - [Revision](https://www.pwc.se/revision) - [Skatterådgivning](https://www.pwc.se/skatt) - [Digital Services](https://www.pwc.se/digital) - [HR-rådgivning](https://www.pwc.se/hr) - [Hållbar affärsutveckling](https://www.pwc.se/sv/hallbar-utveckling.html) - [Legal](https://www.pwc.se/legal) - [IPO / Börsintroduktion](https://www.pwc.se/ipo) - [Finansiell rapportering](https://www.pwc.se/finansiellrapportering) - [Corporate Finance](https://www.pwc.se/corporate-finance) - [Consulting](https://www.pwc.se/consulting) - [Riskhantering](https://www.pwc.se/riskhantering) - [Cyber Security](https://www.pwc.se/cyber-security) - [Utbildning](https://www.pwc.se/academy) ### Branscher - [Branscher](https://www.pwc.se/branscher) - [Bygg och anläggning](https://www.pwc.se/entreprenad) - [Detaljhandel](https://www.pwc.se/detaljhandel) - [Energi](https://www.pwc.se/energi) - [Fastigheter](https://www.pwc.se/fastigheter) - [Finansiell sektor](https://www.pwc.se/finansiellsektor) - [Fordonsindustri](https://www.pwc.se/fordon) - [Hälso- och sjukvård](https://www.pwc.se/sjukvard) - [Ideell sektor](https://www.pwc.se/ideellsektor) - [Offentlig sektor](https://www.pwc.se/offentligsektor) - [Pharma och life sciences](https://www.pwc.se/lifesciences) - [Skogs- och pappersindustri](https://www.pwc.se/skog) - [Stålindustri och gruvnäring](https://www.pwc.se/stålindustri) - [Telekom och teknologi](https://www.pwc.se/telekom) - [Transport och logistik](https://www.pwc.se/transport) - [Underhållning och media](https://www.pwc.se/media) - [Verkstadsindustri](https://www.pwc.se/verkstad) ### Om PwC - [Om oss](https://www.pwc.se/om) - [Kontakta oss](https://www.pwc.se/kontakt) - [Om PwC](https://www.pwc.se/om) - [Pressrum](https://www.pwc.se/pressrum) - [Våra kontor](https://www.pwc.se/kontor) - [Karriär](https://www.pwc.se/sv/karriar.html) - [Events](https://www.pwc.se/kalendarium) © 2018 - 2026 PwC. All rights reserved. PwC refers to the PwC network and/or one or more of its member firms, each of which is a separate legal entity. Please see [www.pwc.com/structure](https://www.pwc.com/structure) for further details. - [Integritetspolicy](https://www.pwc.se/integritetspolicy) - [Cookies](https://www.pwc.se/cookies) - [Legal](https://www.pwc.se/sv/om-pwc/ansvarsfriskrivning.html) - [Site provider](https://www.pwc.se/siteprovider) ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "WebSite", "name" : "PwC", "potentialAction" : { "@type" : "SearchAction", "query-input" : "required name=search_term_string", "target" : "https://blogg.pwc.se/search?term={search_term_string}" }, "url" : "https://blogg.pwc.se" } ``` ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "WebPage", "name" : "Federal och delstatlig skattskyldighet vid försäljning i USA", "url" : "https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/federal-delstatlig-beskattning-usa" } ``` ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "BlogPosting", "author" : { "@type" : "Person", "name" : "Carl Wattrang & Alexander Stänkelström", "url" : "https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/author/carl-wattrang-alexander-stankelström" }, "dateModified" : "2023-12-12T13:47:03+0000", "datePublished" : "2023-12-12T13:47:03+0000", "description" : "Upptäck hur svenska företag kan navigera genom deklarationsskyldigheter vid försäljning i USA. Få tips om federal och delstatlig deklarationsskyldighet. ", "headline" : "Federal och delstatlig skattskyldighet vid försäljning i USA", "image" : "https://info.pwc.se/hubfs/GettyImages-957184520.jpg_cq5dam.1600_650.png", "keywords" : "Driva företag, Äga företag, Skatt och regelverk, Rekommenderad", "mainEntityOfPage" : { "@id" : "https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/federal-delstatlig-beskattning-usa", "@type" : "WebPage" }, "publisher" : { "@type" : "Organization", "name" : "PwC" } } ``` ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "BreadcrumbList", "itemListElement" : [ { "@type" : "ListItem", "item" : "https://blogg.pwc.se", "name" : "Home", "position" : 1 }, { "@type" : "ListItem", "item" : "https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen", "name" : "Företagarbloggen - För dig som äger och driver företag", "position" : 2 }, { "@type" : "ListItem", "item" : "https://blogg.pwc.se/foretagarbloggen/federal-delstatlig-beskattning-usa", "name" : "Federal och delstatlig skattskyldighet vid försäljning i USA", "position" : 3 } ] } ```