<img height="1" width="1" style="display:none" src="https://www.facebook.com/tr?id=959086704153666&amp;ev=PageView&amp;noscript=1">

Momsavdrag för julgåvor och julbord till anställda och kunder - detta gäller 2021

Ort vinter julstjärnor ‹ Tillbaka till artiklarna

I december passar många företag på att visa sin tacksamhet mot sina anställda eller kunder genom att ge dem en julgåva eller bjuda dem på julbord. Vi guidar dig rätt för att det inte ska bli fel med momsavdragen.

Julbord

Ett grundläggande krav för att en kostnad ska anses som representation är att det finns ett omedelbart samband med verksamheten. Julbord kan anses som en representationsmåltid om den äger rum i samband med affärsförhandlingar eller är en del av en personalfest. Kom ihåg att det numera inte medges något inkomstskatterättsligt avdrag för representationsmåltider. Däremot får avdrag för moms göras på representationsmåltider om högst 300 kronor per person. Det gäller all mat och dryck vid både extern och intern representation. Antingen medges momsavdrag med den faktiska momsen (på ett underlag om max 300 kronor) eller, om det ingår alkohol i måltiden, med en schablon om 46 kronor. Julbord för anställda kan betraktas som en personalfest och avdrag för personalfester medges för högst två fester per år. Utöver avdraget för måltiden kan företag medges ett avdrag för moms på kringkostnader - såsom DJ, utsmyckning av lokal eller liknande - om belopp på 180 kronor per person. Momsavdrag kan därför göras med maximalt 45 kronor för kringkostnader. Notera att det aldrig går att göra ett högre momsavdrag än vad som debiterats.

Julgåvor

Julgåvor till anställda är endast skattefria om gåvans värde inte överstiger 500 kronor inklusive moms. Avdrag för ingående moms får således göras med maximalt 100 kronor. Överstiger julgåvans värde 500 kronor inklusive moms blir gåvan skattepliktig från första kronan vilket innebär att avdrag får inte göras. Den anställde ska även beskattas för gåvan såsom en förmån och sociala avgifter tillkommer för arbetsgivaren.

I likhet med föregående år, med anledning av coronapandemin, gäller under 2021 en tillfällig skattefrihet för gåvor upp till maximalt 2 000 kronor per anställd. Beloppet kan kombineras med ordinarie julgåva för 500 kronor Om arbetsgivaren inte har använt någon del av beloppet tidigare under året, innebär det att det är möjligt att ge anställda en skattefri julgåva till ett värde av 2 500 kronor. Avdrag för ingående moms får således göras med maximalt 500 kronor.

Julgåvor till kunder är endast avdragsgilla om det rör sig som enklare gåvor av mindre värde som har direkt anknytning till företagets verksamhet. För att en julgåva ska vara avdragsgill måste gåvan sakna personliga karaktär. Gåvor av dessa slag är därför ofta försedda med företagets namn. I Skatteverkets allmänna råd anges det att avdrag för reklamgåva såsom julgåvor kan göras med högst 300 kronor inklusive moms.

Läs även om vad som gäller inkomstskattemässigt avseende både julbord och julgåvor.
Julgåvor och julbord till anställda och kunder - detta gäller 2021

Välkommen till kursen Skandinavisk moms!

De skandinaviska ländernas regelverk liknar varandra på många områden medan vissa regler skiljer sig åt. Exempelvis har man olika momsregler för avdrag i samband med representation och för utgifter i samband med personalfester med mera.

Vi på PwC har tagit fram en kurs för att ge ingående kunskap om momsreglerna i Sverige, Danmark och Norge med särskilt fokus på rätten till avdrag vid köp av varor och tjänster samt internationell handel. Utbildningen riktar sig till dig som hanterar moms i ett eller flera av de nordiska länderna och som dessutom vill ha närmare kunskap om hantering och optimering av momsen i dessa länder.

Anmäl dig gärna till vår utbildning Skandinavisk moms! 
https://www.pwc.dk/da/academy/kurser/moms-skandinavien.html

Har du frågor om moms? Läs mer och ta kontakt med oss på PwC

Hanna Jurland och Douglas Limnell

Hanna Jurland och Douglas Limnell

Hanna Jurland och Douglas Limnell arbetar med momsrådgivning på skatteavdelningen på PwC:s kontor i Malmö. Hanna jobbar i huvudsak med rådgivning till internationellt verksamma företag.
Hanna: 010-212 43 28, hanna.jurland@pwc.com
Douglas: 010-212 67 60, douglas.x.limnell@pwc.com
Hanna Jurland och Douglas Limnell arbetar med momsrådgivning på skatteavdelningen på PwC:s kontor i Malmö. Hanna jobbar i huvudsak med rådgivning till internationellt verksamma företag.
Hanna: +46 10 212 43 28, hanna.jurland@pwc.com
Douglas: +46 10 212 67 60, douglas.x.limnell@pwc.com

Lämna en kommentar

Relaterad läsning

Läs artikeln

Skatterna och valet - Socialdemokraterna vill ha en bred skattereform

Sist ut i PwC:s intervjuserie om skatterna inför valet är Socialdemokraterna. Ulrika Lund Eriksson från PwC leder samtalet, där Erik ...

Läs artikeln
Läs artikeln

Nytt förslag om källskatt på utdelningar

Den 7 juni publicerade Finansdepartementet ett utkast till lagrådsremiss gällande ny lag om källskatt på utdelningar som ska ersätta den nu ...

Läs artikeln
Läs artikeln

Skatterna och valet - Kristdemokraterna vill ha sänkta inkomstskatter

Kristdemokraternas Hampus Hagman vill se sänkta inkomstskatter med fokus på personer med lägre inkomster, samt ett dubbelt jobbskatteavdrag ...

Läs artikeln