FATCA – Vad händer under året?

Nästan ett år har gått sedan FATCA började gälla i Sverige och nu börjar rapporteringskraven trappas upp. Här får du en sammanfattning av lagstiftningen och vilka datum som kan bli viktiga för dig i år.

Kort om FATCA

FATCA är ursprungligen en amerikansk lagstiftning som på grund av ett avtal mellan Sverige och USA har införts i svensk lag. Bestämmelserna kräver att finansiella institut skickar in uppgifter om vissa fysiska och juridiska personers konton till Skatteverket som sedan vidarebefordras till den amerikanska skattemyndigheten, IRS.

• Finansiella institut ska rapportera kontrolluppgifter om så kallade ”U.S. Persons”, det vill säga:
• Fysiska personer som är amerikanska medborgare eller andra fysiska personer med hemvist i USA. Observera att det amerikanska hemvistbegreppet är brett.
• Juridiska personer som på grund av hemvist, plats för företagsledning, bolagsbildning eller annan liknande omständighet anses ha sin hemvist i USA.

Vilka finansiella institut ska lämna kontrolluppgifter till Skatteverket med anledning av FATCA?

• Banker
• Kreditinstitut
• Fondbolag
• Försäkringsbolag
• Riskkapitalbolag

Observera att vissa finansiella institut undantas, till exempel pensions- och vinstandelsstiftelser.

Vilka datum blir viktiga under året?

• 15 maj: Kontrolluppgift för kalenderår 2015 ska lämnas till Skatteverket för konton som identifierades senast 30 september 2015.
• 30 juni: De finansiella instituten ska vara färdiga med granskningen av så kallade lågvärdekonton, det vill säga konton med ett sammanlagt saldo om 1 miljon USD eller mindre.
• 31 juli: Kontrolluppgift ska lämnas till Skatteverket för kalenderår 2015 för konton som identifierats efter 30 september 2015. Om kontot öppnats den 1 juli 2014 eller senare ska kontrolluppgift även lämnas för det kalenderåret.
• 30 september: Skatteverket ska lämna uppgifter till IRS.

Vad är en kontrolluppgift?

• Kontots identifikationsuppgifter.
• Kontots saldo eller värde vid utgången av året. Avslutades kontot under året ska uppgiften om saldo eller värde omedelbart före kontots avslutande rapporteras.
• Personens amerikanska skatteregistreringsnummer (TIN), om det finns. Saknas uppgift om detta ska kontrolluppgiften istället innehålla uppgift om födelsedatum. Innehas kontot av ett företag (enhet) ska det också rapporteras vilken eller vilka av personerna kontrolluppgiften lämnas för. Det kan vara både fysiska personer med bestämmande inflytande över en passiv icke-finansiell enhet som är kontohavare för det rapporteringspliktiga kontot, och/eller kontohavare för det rapporteringspliktiga kontot.

Behöver du hjälp att hantera kraven som FATCA innebär på både fysiska och juridiska personer är du varmt välkommen att kontakta oss.