Låna pengar av ditt aktiebolag – därför är det förbjudet!

‹ Tillbaka till artiklarna

Du får inte låna pengar från ditt aktiebolag, inte heller får dina närstående göra det. Att ta ut förbjudet lån kan ge kännbara konsekvenser – här förklarar jag varför. 

Min upplevesle är att många företagare inte känner till reglerna kring förbjudet lån i aktiebolag – det vill säga att aktiebolaget inte får låna ut pengar till dig som ägare eller någon som ingår i den så kallade förbjudna kretsen: till exempel styrelse, vd, delägare samt närstående till de här personerna. Eftersom förbjudna lån kan få kännbara konsekvenser för dig och din verksamhet vill jag förklara vad reglerna innebär och hur du undviker att göra fel.

Vill du få ett snabbare svar på om du gjort rätt? Skicka en kort fråga!

Reglerna om förbjudna lån finns för att skydda aktiebolagets kapital men även för att förhindra att någon privat konsumerar med pengar som inte är skattade för. Om du tidigare haft en enskild firma och varit van att du som ägare kan ta ut pengar från företaget får du genast tänka om när du blir delägare i ett aktiebolag. Det är alltid okej att du som ägare sätter in pengar/lånar in pengar till ditt företag. Eventuellt kan du även ta ut ränta på pengarna, om företaget har ett lånebehov och du tar en marknadsmässig ränta. Däremot är det alltså strikt förbjudet för dig och andra som ingår i den förbjudna kretsen att göra tvärtom – det vill säga att låna aktiebolagets pengar.

Läs också: Kontrollbalansräkning  – när behövs den?

Jag har lånat från aktiebolaget – vad händer nu?  

Att hålla koll på regler kring vad företagare får och inte får göra är inte alltid enkelt – om du har tagit ut pengar från ditt företag utan att se det som ett lån (det vill säga utan avsikt att betala tillbaka pengarna) räknas det som lön eller som en värdeöverföring (till exempel utdelning). Värdeöverföringen i sig kan vara otillåten om det saknas utdelningsbara medel i företaget. Med utdelningsbara medel menar jag bolagets intjänade och beskattade vinstmedel, där det så kallade fria egna kapitalet dessutom har fastställts av ägarna på en bolagsstämma. Om du (eller någon i den förbjudna kretsen) har tagit ett förbjudet lån beskattas du som inkomst av tjänst (lön) och du riskerar dessutom att behöva betala skattetillägg för ej deklarerad lön. Om det har förekommit förbjudet lån i din verksamhet finns krav på revisorn att anmärka om detta i revisionsberättelsen, vilket är negativt för din verksamhet eftersom revisionsberättelsen blir så kallat oren. I värsta fall riskerar du att straffas med böter eller fängelse enligt aktiebolagslagen, även om den påföljden är ganska ovanlig.

Läs också: 5 vägar till en bättre årsredovisning

Det finns undantag

Det finns lån som enligt definitionen är förbjudna lån men som omfattas av undantagsregler, till exempel ett kommersiellt lån eller ett lån till ett annat koncernföretag. Med ett kommersiellt lån menas att lånet enbart ska gå till företaget och att det lämnas av rent affärsmässiga skäl. Du får alltså låna pengar för att göra något som främjar ditt företags verksamhet, men inte för att du själv ska ta en helg på spa. Ditt företag kan också få dispens från Skatteverket om det finns synnerliga skäl, till exempel att ditt företag genomgår ett generationsskifte, i sådana fall ska en speciell förteckning över lån med dispens upprättas. 

Behöver du fråga något om "lån av pengar i ditt aktiebolag", kan du göra det  här!

Red anm: Det här inlägget uppdaterades 2016-11-28 för att vara relevant.

Lisa Albertsson

Lisa Albertsson

Lisa Albertsson arbetar på PwC:s kontor i Lund som auktoriserad revisor. Hon bloggar bland annat om revision, lönefrågor, affärsutveckling och digitalisering.
010-2129917

Lämna en kommentar

Relaterad läsning

Läs artikeln

5 vanliga frågor kring räkenskapsår

Vad ska man tänka på när man väljer räkenskapsår? Går det att förlänga eller förkorta och när måste inkomstdeklarationen lämnas in? Anders ...

Läs artikeln
Läs artikeln

Aktieägaravtal – så undviker ni onödiga konflikter

Är du delägare i ett aktiebolag? Då är det viktigt att ni som ägare tillsammans tar ställning till hur företaget ska styras och ägas och ...

Läs artikeln
Läs artikeln

Skattepliktigt eller skattefritt friskvårdsbidrag - vad är det som gäller?

Det har länge varit oklart till vilket belopp friskvårdsbidrag kan utges skattefritt. Domslut indikerade tidigare att 4 000 kronor kunde ...

Läs artikeln