Låna pengar av ditt aktiebolag – därför är det förbjudet!

Du får inte låna pengar från ditt aktiebolag, inte heller får dina närstående göra det. Att ta ut förbjudet lån kan ge kännbara konsekvenser – här förklarar vi varför. 

Många företagare känner inte till reglerna kring förbjudet lån i aktiebolag. Aktiebolaget får inte låna ut pengar till dig som ägare eller någon som ingår i den så kallade förbjudna kretsen: till exempel styrelse, vd, delägare samt närstående till de här personerna (avser bland annat den som är gift eller sambo med eller är syskon eller släkting i rätt upp- eller nedstigande led till styrelseledamoten, vd eller delägaren). Eftersom förbjudna lån kan få kännbara konsekvenser för dig och din verksamhet vill vi förklara vad reglerna innebär och hur du undviker att göra fel.

Reglerna om förbjudna lån finns för att skydda aktiebolagets kapital men även för att förhindra att någon privat konsumerar med pengar som inte är skattade för. Om du tidigare haft en enskild firma och varit van att du som ägare kan ta ut pengar från företaget får du genast tänka om när du blir delägare i ett aktiebolag. Det är alltid okej att du som ägare sätter in pengar/lånar in pengar till ditt företag. Eventuellt kan du även ta ut ränta på pengarna, om företaget har ett lånebehov och du tar en marknadsmässig ränta. Däremot är det alltså strikt förbjudet för dig och andra som ingår i den förbjudna kretsen att göra tvärtom – det vill säga att låna aktiebolagets pengar.

Läs också: Kontrollbalansräkning  – när behövs den?

Jag har lånat från aktiebolaget – vad händer nu?  

Att hålla koll på regler kring vad företagare får och inte får göra är inte alltid enkelt – om du har tagit ut pengar från ditt företag utan att se det som ett lån (det vill säga utan avsikt att betala tillbaka pengarna) räknas det som lön eller som en värdeöverföring (till exempel utdelning). Värdeöverföringen i sig kan vara otillåten om det saknas utdelningsbara medel i företaget. Med utdelningsbara medel menar jag bolagets intjänade och beskattade vinstmedel, där det så kallade fria egna kapitalet dessutom har fastställts av ägarna på en bolagsstämma. Om du (eller någon i den förbjudna kretsen) har tagit ett förbjudet lån beskattas du som inkomst av tjänst (lön) och du riskerar dessutom att behöva betala skattetillägg för ej deklarerad lön. Om det har förekommit förbjudet lån i din verksamhet finns krav på revisorn att anmärka om detta i revisionsberättelsen, vilket är negativt för din verksamhet eftersom revisionsberättelsen blir så kallat oren. I värsta fall riskerar du att straffas med böter eller fängelse enligt aktiebolagslagen, även om den påföljden är ganska ovanlig.

Läs också: 5 vägar till en bättre årsredovisning

Det finns undantag

Det finns lån som enligt definitionen är förbjudna lån men som omfattas av undantagsregler, till exempel ett kommersiellt lån eller ett lån till ett annat koncernföretag. Med ett kommersiellt lån menas att lånet enbart ska gå till företaget och att det lämnas av rent affärsmässiga skäl. Du får alltså låna pengar för att göra något som främjar ditt företags verksamhet, men inte för att du själv ska ta en helg på spa. Ditt företag kan också få dispens från Skatteverket om det finns synnerliga skäl, till exempel att ditt företag genomgår ett generationsskifte, i sådana fall ska en speciell förteckning över lån med dispens upprättas.